Как видно из приведенного примера, в налоговом законодательстве существуют некоторые ограничения на составление прогнозов по нестабильным требованиям.
— Сумма прогноза зависит от периода задержки платежа.
Поэтому, если задержка составляет менее 45 дней, эти требования еще не могут быть включены в зону защиты. Если просрочка составляет от 45 до 90 дней (включительно), может быть создан резерв в размере 50 % от суммы долга. Если просрочка превышает 90 дней, в резерв включается вся сумма. Это хорошо видно на следующих примерах
— Сумма резерва ограничена и рассчитывается на основе дохода.
10% от выручки на конец налогового периода (как в примере) или, если вы создаете резерв на конец отчетного периода, по наибольшей из двух цен: 10% от предыдущей налоговой выручки или 10% от выручки за текущий отчетный период.
— Вы можете создать резерв по косвенным долгам, связанным с продажей товаров, работ и услуг.
Например, если у вас есть долг по кредиту контрагента, который не является основным видом деятельности компании, то этот долг не может быть включен в резерв.
Тем не менее, еще раз подчеркну — этот метод предусмотрен законом, поэтому он безопасен и в сочетании с другими законными методами оптимизации дает заметный фискальный эффект для налогового бремени компании.
Профессиональный совет: этот совет относится не только к налогообложению, но и к налоговому праву.
Вы должны знать эти методы и понимать, как правильно их применять. Об этом мы рассказываем на курсах «Налоговый аудит» и «Корпоративная безопасность бизнеса». Оптимизация налогообложения.
Как создавать и корректировать резерв по сомнительным долгам
Минфин разъяснил, как организации создают резервы под сомнительные требования и учитывают скидки по этим резервам.
В своем письме от 09. 04. 2021 г. 03-03-06/1/26531 министерство напоминает, что статья 266 Налогового кодекса РФ разрешает налогоплательщикам создавать резервы по нестабильным требованиям и начислять их на налоговую базу по прибыли.
Сумма дисконта по указанным резервам включается в состав внереализационных расходов на последний день отчетного (налогового) периода.
Сумма резервов по нестабильным требованиям рассчитывается в течение года в следующем порядке.
Создание и корректировка резервов по нестабильным требованиям происходит постепенно, начиная с последнего дня отчетного (налогового) периода, по каждому периоду.
В результате, если прогнозы по нестабильным требованиям формируются по итогам отчетного периода 2020 года, то их размер не может превышать 10% от выручки предыдущего года (2019) или 10% от выручки текущего квартала. При этом всегда определяется и учитывается сумма остатка защищенной территории за предыдущий учетный период (налог).
Comment (66, ‘propertion_object_id’ = > $ elementid, ‘Active’ = > ‘y’,), array (), false, array ( ‘id’, ‘name’)); echo $ cnt? >)
Описание всего процесса
1С: Формирование защищенной зоны для нестабильных требований из стандартных признаков УСО обеспечивается с помощью документа «Сбор и снятие резервов для нестабильных требований».
— Это часть более широкого операционного процесса, определяемого ИТ-планом программы оптимизации.
Первоначально обязательства анализируются с помощью обширного отчета «Анализ требований и обязательств». В нем приводятся все обязательства на определенную дату на основе контрагентов, договоров и документов.
Бесплатная консультация с экспертом.
Или задайте свой вопрос онлайн:
Нажимая на кнопку «Отправить» или «Запросить консультацию», вы даете согласие на обработку своих персональных данных.
Для совместной работы по погашению задолженности в отчете указаны компетентные отделы, работающие с задолженностью, и сотрудники, способные координировать даты погашения задолженности.
Для более тщательного анализа задолженности и управления отражением на балансе в отчете представлена информация о типе задолженности (краткосрочная/долгосрочная), строке баланса и типе задолженности.
Раздел «Анализ требований и обязательств» помогает отобрать информацию о нестабильной задолженности для дальнейшего формирования резервов по нестабильной задолженности. < pan> Дни этой задержки и риск в соответствии с 1c: Парк