Просроченная кредиторская задолженность УСН: как погасить и минимизировать последствия

Для начала разберитесь, не просрочены ли какие-либо требования или обязательства. Просроченный долг — это долг, который не был оплачен в установленные договором сроки. Для всех просроченных долгов найдите в договорах и дополнительных соглашениях соответствующие сроки погашения.

Как определить, является ли долг просроченным

Бухгалтер обнаруживает, что на балансе организации с апреля 2020 года висит долг покупателя в размере 100 000 рублей. По договору покупатель получил отсрочку до 1 мая 2021 года. Задолженность покупателя в размере 100 000 рублей не была отсрочена.

Если срок оплаты еще не наступил, долг не подлежит оплате. Вам не нужно ничего с ним делать, дождитесь истечения срока. Если же срок прошел, вам необходимо с ним разобраться. Будьте точны, читайте ниже.

Разберитесь с «жизнеспособностью» контрагента

Чтобы не тратить время на поиски несуществующей компании, сначала найдите информацию в государственном реестре одного штата. Узнайте, существует ли компания или она уже исключена из реестра. Запросите электронные выписки на сайте egrul. nalog. ru и оцените результаты.

Как понять из выписки, каким образом компания была закрыта

Компания является действующей. Если в положении компании нет данных о прекращении деятельности, значит, списывать долг рано. Сначала необходимо определить срок исковой давности.

Сама компания была выведена из игры. Если компания сама выбыла из реестра, это означает, что долги компании необходимо удалить. Как это сделать, рассказано далее.

ИФНС исключила бизнес. Налоговые органы имеют право исключить организацию из единого государственного реестра компаний по двум причинам.

Первая — компания не уплачивала ежегодные налоги, не платила налоги и не вела торговлю от имени компании (статьи 1.1 и 2 Федерального закона 21.1 и 2.1 12 9-ФЗ). В заявлении содержится информация о решении юридического лица по решению Федеральной налоговой службы. Задолженность должна быть списана (письмо Минфина от 02. 04. 2021 № 03-03-06/1/24533).

Вторая причина — учреждения не исправляют недостоверные сведения в Едином государственном реестре юридических лиц в течение шести месяцев (п. 5 ст. 5 Закона № 129-ФЗ). К недостоверным сведениям относятся информация о сроке окончания деятельности юридического лица, а также недостоверные сведения, такие как адрес, руководитель и т. д. Однако списывать обязательства такой компании, если срок исковой давности не истек, преждевременно (письмо Минфина от 07. 02. 2020 № 03-03-06/2/7955). Компания еще может восстановить свои права (ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Спишите долг ликвидированной компании

Подготовьте документацию. Выпишите директора на основании выписки из ЕГРЮЛ. Укажите, какие долги, на какую дату подлежат удалению.

Дата исключения задолженности должна совпадать с датой ликвидации учреждения или исключения его из ЕГРЮЛ налоговым органом. Ниже приводится часть приказа

Списание задолженности (смета).

Бухгалтерские записи. Включайте удаленные обязательства в состав прочих доходов учреждения (п. 7 ПБУ 9/99). Если должник ликвидируется, снимите обязательство за счет охранной зоны, если ранее оно было признано неоплаченным сбором или включено в состав прочих расходов (ст. 11 ПБУ 10/99). В отношении бухгалтерских записей смотрите примеры.

Как удалить задолженность в бухгалтерском учете

Бухгалтер обнаруживает, что компании-поставщики и компании-покупатели погасили задолженность. Удалите обязательства и требования, которые не входят в объект защиты. Регистрации следующие.

Выручка Выручка по упрощенной системе налогообложения. Доходы при упрощенной системе налогообложения включают в себя списание долгов, если компания-поставщик ликвидируется (§ 34.15 и п. 18 ст. 346.15 ГПК). Доход заносится в бухгалтерскую книгу в день прекращения деятельности компании.

Правда, есть и исключения. Обязательство, снятое авансовым платежом, не нужно повторять в доходах. Полученная сумма уже исчислена в день ее получения от покупателя (п. 1 ст. 346.17 НК РФ и документ Казначейства от 14 марта 2016 г. .

Не учитывайте претензии, снятые в рамках упрощенной системы налогообложения (письмо Минфина от 20 февраля 2016 г. № 03-11-06/2/9909).

Определите срок давности по остальным просроченным долгам

Если покупатель или поставщик активен, попробуйте связаться с ним. Отправьте ему согласованный акт или письмо о задолженности под роспись.

Контрагенты связались с контрагентами. Если сумма задолженности подтверждена, списывать ее рано. Долги действующих организаций и индивидуальных предпринимателей списываются по истечении трехлетнего срока исковой давности (ст. 196 ГК РФ). Срок исковой давности также приостанавливается и пересчитывается с даты принятия закона или письма, если контрагент подписал закон или направил письмо, подтверждающее наличие долга (ст. 203 ГК РФ и ст. 20 Постановления ВС РФ от 29. 09. 2015 г. п. 20 ст. 203. 43).

Если контрагент не согласен с суммой долга, производится мировое соглашение. аффилированного бизнеса или исправить собственные ошибки в учете. В любом случае задолженность не снимается, а срок исковой давности пересчитывается с даты расчетов.

С партнером не удалось связаться. В таких случаях, когда нет других документов, срок исковой давности исчисляется с даты оплаты по последнему закону, письму или договору, относящемуся к долгу.

Спишите долги с истекшим сроком

Долги со сроком исковой давности более трех лет должны быть удалены как неоплаченные взыскания. Этот процесс такой же, как и в случае с клирингом партнеров. Запишите порядок удаления.

Удаляйте долги на дату, когда они больше не нужны. Например, срок оплаты или действия по договору наступил 20 марта 2018 года; вы можете законно подать иск против партнера до 20 марта 2021 года. Если никаких действий не было предпринято, долг будет удален 21 марта. 2021.

Исключите неучтенные требования из резерва, если они ранее были включены в резерв. Если они не были включены в резерв, рассматривайте удаленное требование как еще один расход. Не признавайте удаленные требования в налоговом учете. Удаленное обязательство включите в доходы (п. 1 ст. 346.15 и п. 18 ст. 346 НК РФ).

Как удалить обязательства в налоговом учете

С марта 2018 года организация задолжала поставщику 5800 рублей. Связаться с поставщиком не удалось. 28 марта 2021 года истек срок исковой давности. 29 марта 2021 года включите удаленную задолженность в размере 5800 рублей в доходы в рамках упрощенного режима налогообложения.