Реструктуризация платных счетов учреждения предполагает специфический процесс осуществления ряда сделок и операций между предприятием-должником и его кредиторами.
Заемщик может оказать положительное влияние на бизнес (увеличение уставного капитала, увеличение резервного капитала), чтобы помочь оплатить счета и измениться в процессе поиска новых решений. Уступки кредиторов. Уступки кредитора включают в себя изменение условий оплаты, уменьшение общей суммы, снижение процентных начислений или получение дополнительного кредита, который полностью освобождается от уплаты.
Органы принудительного исполнения могут влиять на реструктуризацию задолженности, предлагая должникам уступки с целью обеспечения будущих обязательных платежей в соответствующий бюджет в соответствии с их обязанностями на федеральном, региональном и местном уровнях.
В результате, используя различные методы реструктуризации, компания старается минимизировать свои обязательства. Это означает оптимальный поиск решений в области управления счетами к оплате, что позволяет сократить существующие счета к оплате до их полного погашения. Метод реструктуризации обязательств агентства, происходящий на этапе восстановления экономики и внешнего управления, можно разделить на различные этапы. [6, cc. 226].
На первом этапе необходимо распределить серию погашения задолженности.
Исходя из вышесказанного, постройте на рисунке 3.1 диаграмму основных кредиторов ООО. Это позволит выявить очередность погашения задолженности.
Рисунок 3. 1. Счет ООО «Волна» оплачен в 2010 году.
Как видно из рисунка 3. 1, большая часть долгов ООО «Волна» перед ИП «Картунов А.А.», ООО «ПГС-Логистик» и «Унистрой», а также долги перед ИП «Картунов А.А.» и «Унистрой» остаются неизменными в течение года. Поэтому первым шагом для ООО «Волна» является принятие мер по снижению данного обязательства, а вторым — выбор разумного способа минимизации счетов-фактур.
Рассмотрим основные способы реструктуризации кредиторской задолженности.
ООО «Волна» рекомендует вышеперечисленные способы реструктуризации задолженности, такие как рассрочка платежей и зачет отсроченными платежами. С согласия кредиторов может быть изменен срок уплаты задолженности, а также произведена частичная оплата или отсрочка уплаты долгов организации. Отсрочка означает перенос платежа на более поздний срок. Рассрочка платежа означает, что платеж делится на несколько более мелких частей в течение согласованного сторонами периода.
Например, компания под названием Volna Ltd. заключает с ООО «Унистрой» договор о рассрочке платежа на один год. 1, 327, 436 тыс. рублей, соглашение о рассрочке платежа на один год, размер ежемесячного платежа указан в договоре. Соответственно, ООО «Волна» с первого месяца после подписания такого договора выплатит ООО «Унистрой» 110, 619 тыс. рублей (1, 327, 436 тыс. руб.). (1, 327, 436 тыс. руб.: 12 месяцев). Однако в такой ситуации компания «Волна» Лимитед должна всегда иметь в наличии достаточное количество свободных денежных средств на ежемесячной основе. В результате, при благоприятных экономических условиях, ООО «Волна» сможет погасить эту задолженность перед ООО «Унистрой» к концу 2010 года.
В случае выбора варианта отсрочки платежа можно предположить, что ООО «Волна» заключило соглашение об отсрочке платежа на сумму 1 625 851 тыс. рублей с одним из своих поставщиков и выполнило следующие условия поставщика Если долг будет полностью оплачен в течение 10 дней, то оставшаяся часть долга может быть погашена в течение года с момента подписания договора. Таким образом, при данном варианте ООО «Волна» должно погасить 162, 585 тыс. руб. в течение 10 дней и 1, 463, 265 тыс. руб. к концу срока действия договора.
Теперь рассмотрим второй предложенный способ реструктуризации кредиторской задолженности — зачет путем перевода долга. По общему правилу, договор перевода долга заключается для уменьшения уже возникшего или существующего на определенный момент времени долга, когда ни одна из сторон не передает другой стороне никаких денежных средств.
Следующая диаграмма иллюстрирует процесс перечисления кредиторской задолженности для ООО «Волна». Рисунок 3.2.
На рис. 3. 2 Схема процедуры перевода долга
Из данной схемы видно, что ООО «Волна» является должником ООО «Нерудсидти», а компания ООО «ЛенСпецСтрой» — должником ООО «Волна». В результате перевод кредиторской задолженности ООО «Волна» перенаправляется на компанию-должника ООО «ЛенСпецСтрой», а ООО «ЛенСпецСтрой» выступает кредитором ООО «Нерудсидти».
Кроме того, для завершения процесса необходимо добавить в систему фактическую сумму задолженности каждой компании. По состоянию на конец 2010 года ООО «Волна» имело задолженность перед ООО «Нерудсидти» в размере 262 255 тыс. рублей за оказание транспортных услуг. В то же время предприятие ООО «ЛенСпецСтрой» задолжало организации ООО «Волна» 368, 483 тыс. рублей за товары, отгруженные в конце 2010 года. Если все три предприятия подписывают трехстороннее соглашение, то предприятие ООО «ЛенСпецСтрой» перечисляет денежные средства в размере 262, 255 тысяч рублей предприятию ООО «Нерудсидти» в срок, указанный в договоре о переводе долга. В данной ситуации кредиторская задолженность ООО «Волна» будет уменьшена в полном объеме, а дебиторская — только на 106, 228 тыс. рублей.
Результаты, достигнутые в результате предложенных мероприятий, обобщены в аналитической таблице 3.9.
Таблица 3. 9 — Результаты мероприятий по переводу долга ООО «Волна».
До проведения мероприятий, в тыс. руб.