В одной из наших предыдущих статей мы подробно рассмотрели, почему виртуальные кредиторы не могут быть включены в реестр требований к должнику. Но что делать, если до банкротства должник смог погасить несуществующий долг перед таким кредитором или оплатить товар, который так и не был поставлен? А если должник исполнил такое обязательство более чем за три года до этого? Давайте узнаем, чем закончится эта нить…
Один из наших клиентов является кредитором должника по делу о банкротстве. Раньше должник был крупной сельскохозяйственной компанией, но сейчас находится в процедуре банкротства. Как это часто бывает, должник обанкротился без каких-либо личных активов и без надлежащей кредитной истории. Анализ его деятельности показал, что за четыре года до банкротства были сменены директора, а новые директора (которые также являлись директорами нескольких других компаний) уволили всех сотрудников. Вместе с арбитражным управляющим мы изучили выписки с банковских счетов должника и выявили ряд подозрительных операций, совершенных за три-четыре года до банкротства. Например, должник приобретал металлы, автомобили, замороженную рыбу и различные сельскохозяйственные продукты, несмотря на то что у него не было ни работников, ни недвижимости.
К сожалению для кредитора, срок исковой давности для взыскания задолженности истек не только по нарушению торговли на основании банкротства по статье 196 Гражданского кодекса РФ и статье 61.2 п. 2 Кодекса о банкротстве. (Банкротство) три года. Срок исковой давности для признания сделки фиктивной также не превышает трех лет. Однако в этом законе есть важная оговорка. Она заключается в том, что срок исковой давности исчисляется не с момента совершения сделки, а с даты, когда лицо, оспаривающее сделку, узнало или могло узнать о нарушении своих прав.
Разумеется, о существовании такой сделки не могло быть известно до банкротства должника. И чтобы как-то ограничить этот срок, законодатель предусмотрел, что срок оспаривания сделки в любом случае не должен превышать 10 лет с момента ее совершения. Таким образом, проблемным должникам и их контрагентам нужно беспокоиться о таких сделках в течение 10 лет, а не трех лет, как считают многие.
Дальнейшие возражения против таких сделок носят технический характер и следуют практически по тому же сценарию и схожим аргументам (они идентичны возражениям, которые необходимо выдвигать при включении требования потенциального кредитора в реестр).
Исследование первичной документации
По закону все операции, проводимые организацией, должны быть подтверждены основными бухгалтерскими документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Нет документов, подтверждающих, куда был передан товар, кто его получил после отпуска соответствующего груза и т.д. — Все это является основанием для признания сделки недействительной.
Иногда такие документы составляются сторонами уже после возникновения спора о признании сделки недействительной. В этом случае целесообразно ходатайствовать о назначении экспертизы на период подготовки этих документов.
Истребование книг покупок-продаж у должника и контрагента за период, в котором была совершена сделка
При совершении «толчка» стороны не намерены платить налог с таких сделок и не сообщают о них в налоговые органы. Отсутствие регистрации на рынке и в книгах продаж является весомым аргументом, признающим факт отсутствия фактического исполнения договора.
Деятельность контрагента
Несправедливо требовать от кредиторов по делам о банкротстве и несостоятельности предоставления доказательств отсутствия фактических сделок, поскольку они не участвовали в подозрительных сделках. В то же время для контрагента должника не должно составлять труда представить суду доказательства фактического совершения сделок. На примере сделки, связанной с поставкой сельскохозяйственной продукции, мы исследовали следующие вопросы
Экономическая целесообразность сделки
После того как сделка была оформлена на бумаге, мы копали глубже и спрашивали: «Что это значит?». В нашем случае компания с одним сотрудником, занимающаяся продукцией C X, вдруг начала покупать автомобили премиум-класса у частных лиц.
Аффилированность сторон
Само по себе это не является достаточным основанием для отмены сделки. Однако в некоторых случаях суды уделяют больше внимания другим косвенным факторам. Это связано с тем, что таким контрагентам не составляет труда составить, казалось бы, идеальные основные документы.
В нашем случае, рассмотрев все вышеперечисленные вопросы, суд признал большую часть сделки недействительной по причине ее виртуальности. Это позволило контрагенту вернуть ранее уплаченные должником денежные средства, тем самым удовлетворив требования должника о признании его несостоятельным (банкротом) и требования клиента.